Бухгалтер для маркетплейсов: Wildberries, Ozon, Яндекс Маркет

Как считается доход селлера на упрощённой системе

Самая дорогая ошибка селлера — считать доходом то, что пришло на расчётный счёт. Площадка удерживает комиссию, логистику, хранение и рекламу до выплаты, поэтому на счёт падает уже очищенная сумма.

Для упрощённой системы доходом считается вся выручка из отчёта о реализации, то есть цена, которую заплатил покупатель, до всех удержаний. Пример: покупатели купили товара на 1 000 000 ₽, площадка удержала 250 000 ₽ и перевела 750 000 ₽.

Доход для налога — миллион, а не 750 тысяч. На базовой ставке 6 % разница в налоге составит 15 000 ₽ с одного месяца — в вашем регионе ставка может быть ниже, и при проверке её доначислят с пенями сразу за весь период.

На режиме «Доходы минус расходы» удержания площадки можно поставить в расходы, но только с правильно оформленными отчётами и актами — их мы забираем из личного кабинета и разносим сами.

«Доходы» или «Доходы минус расходы» для селлера

У продавца на площадке расходы съедают заметную часть оборота: комиссия, логистика, хранение, продвижение, возвраты, а у товарного бизнеса ещё и закупка. Поэтому объект «Доходы минус расходы» селлеру чаще выгоднее — но не «почти всегда».

Грубая граница: подтверждённые расходы выше шестидесяти процентов выручки. Дальше в расчёт входят ещё две вещи, из-за которых граница едет.

Первая — страховые взносы: предприниматель без работников на «Доходах» уменьшает налог на всю их сумму, а это 57 390 ₽ плюс один процент, и при небольшой выручке налог обнуляется, тогда «Доходы» выигрывают даже при семидесяти процентах расходов.

Вторая — минимальный налог: на «Доходах минус расходы» вы платите не меньше одного процента с выручки даже в убыточный год. Оговорка важная — именно подтверждённые.

Отчёт площадки и акт на услуги подтверждают комиссию и логистику, но закупку товара у поставщика без накладной и оплаты по счёту в расходы поставить нельзя, а у селлеров это самая частая дыра.

Мы смотрим структуру расходов за последние месяцы и говорим прямо, есть ли смысл менять объект со следующего года.

Возвраты, маркировка и порог НДС

Возврат уменьшает доход того периода, в котором он произошёл, а не того, когда была продажа: если это не учесть, налог платится с товара, который вернулся на склад.

Утилизированный или потерянный площадкой товар нужно списать отдельно, и тут сразу две ловушки.

Уменьшить на него налог получается не всегда: перечень расходов на упрощёнке закрытый, потери сверх норм естественной убыли в него не входят, и такие расходы налоговая снимает.

А возмещение, которое площадка платит за утерянный товар, наоборот идёт в доходы. Маркированный товар добавляет обязанность передавать сведения в систему «Честный знак», и расхождения с отчётами площадки здесь вылезают быстро.

И главное для растущего селлера: оборот пересекает 20 млн ₽ быстрее, чем кажется по выплатам на счёт, потому что порог считается по выручке из отчёта, а не по деньгам.

Мы сверяем оборот с порогом каждый месяц и предупреждаем заранее, чтобы работа с налогом на добавленную стоимость не застала вас в середине сезона.