УСН с НДС в 2026: 5, 7 или 22 %?
С 1 января 2026 года порог освобождения от НДС на упрощёнке — 20 млн ₽ выручки. Прошли порог — выбираете ставку. Пониженную, 5 или 7 %, придётся держать двенадцать кварталов подряд, у общей ставки 22 % такой блокировки нет. Считаем на ваших цифрах, какая выгоднее.
Что изменилось с 1 января 2026 года
С 1 января 2026 года упрощенец с доходом больше 20 млн ₽ платит НДС.
Порог считают по двум годам сразу. Доход за прошлый год выше 20 млн — вы плательщик с 1 января. Прошли порог в течение года — с первого числа следующего месяца.
Обратной дороги внутри года нет. Даже если выручка потом упадёт, до конца года вы остаётесь плательщиком.
Дальше выбор ставки, и он важнее самого порога.
5 и 7 % — без вычетов. Налог считается со всей выручки, входной НДС от поставщиков его не уменьшает.
22 % — с вычетами. Из начисленного вычитается налог, который вы заплатили поставщикам.
Второй фактор — ваши покупатели. Компаниям на общей системе ваш НДС идёт в вычет, им всё равно. Физлицам и упрощенцам он не нужен, и налог бьёт по вашей цене.
Пониженную ставку держат двенадцать кварталов подряд — это три года (пункт 9 статьи 164 НК).
Блокировка снимается досрочно ещё в двух случаях: доход вышел за 490,5 млн ₽ и право на упрощёнку потеряно либо доход упал ниже порога и с нового года освобождение вернулось само.
Мы берём выручку за последние 12 месяцев, долю расходов с входным НДС и структуру покупателей, считаем оба варианта в рублях и показываем разницу за год. Это входит в бесплатную проверку учёта, 1–3 рабочих дня.
| Год | Порог дохода |
|---|---|
| 2026 | 20 млн ₽ |
| 2027 | 20 млн ₽ |
| 2028 | 20 млн ₽ |
| 2029 | 20 млн ₽ |
| 2030 | 15 млн ₽ |
| 2031 и далее | 10 млн ₽ |
- Счета‑фактуры, книги покупок и продаж — теперь обязательны.
- Декларация по НДС ежеквартально и только по электронным каналам.
- Пониженную ставку держат двенадцать кварталов подряд; для заявивших её впервые в 2026 году открыто окно отказа в первые четыре квартала.
- Порог 20 млн считается по прошлому и текущему году — следить нужно каждый месяц.
- НДС появляется в кассовых чеках и в договорах — их придётся переписать.
Пример в цифрах: когда 5 % дешевле, а когда 22 %
Пример на выручке 40 млн ₽ в год без учёта налога.
| Вариант | Начислено | Вычет | К уплате |
|---|---|---|---|
| Ставка 5 %, вычетов нет | 2 000 000 | — | 2 000 000 |
| Ставка 22 %, закупки 20 % оборота | 8 800 000 | 1 760 000 | 7 040 000 |
| Ставка 22 %, закупки 70 % оборота | 8 800 000 | 6 160 000 | 2 640 000 |
Торговле и производству с закупками у поставщиков с НДС чаще подходит 22 %.
Услугам, где основные расходы это зарплата и аренда, почти всегда выгоднее 5 %.
Освобождение от НДС по статье 145 и как его не потерять
Освобождение работает само: заявление подавать не нужно.
Отказаться от него по своему желанию тоже нельзя. Это важно тем, кто хочет выставить счёт-фактуру с НДС ради крупного покупателя.
Выставите добровольно — заплатите. Указанную сумму придётся отдать в бюджет и сдать декларацию, а права на вычеты это не даст.
Отдельная ловушка — авансы на стыке периодов. Деньги пришли, когда вы ещё не платили НДС, отгрузка прошла после порога: налог считается на отгрузку, а в авансе его источника нет.
Что помогает. Разбивать договор на этапы или заранее вписывать оговорку: при возникновении у исполнителя обязанности по НДС цена увеличивается на сумму налога.
Что меняется в работе, кроме самого налога
Что добавляется в работу, кроме самого налога.
- Книга покупок и книга продаж
- Счёт-фактура на каждую отгрузку и на каждый полученный аванс
- Декларация ежеквартально и только электронно: бумажная считается несданной
- Ставка налога в кассовом чеке — кассу нужно перенастроить
- Цена в договорах и счетах с налогом или с оговоркой «кроме того, НДС»
- Электронный документооборот с поставщиками, чтобы вычет не потерялся
Что сделать сейчас, если выручка близко к порогу.
Всё это входит в бесплатную проверку учёта: берём выгрузку базы, считаем и отдаём результат письменно за один-три рабочих дня.
Что спрашивают про НДС на упрощёнке
Выручка 18 млн в прошлом году. Меня это касается?
Можно ли остаться на 5 % и брать вычеты?
Сколько стоит обслуживание с НДС?
Что будет, если не заметить порог?
Как считается порог: по прошлому году или по текущему?
Что делать в месяце, когда порог пройден?
Когда сдавать декларацию и платить НДС?
Выбрал 5 % в 2026 году и передумал. Я заперт на три года?
Можно ли вообще не платить НДС после порога?
Не угадывайте ставку — посчитайте
Бесплатная проверка учёта и расчёт ставки НДС за 1–3 рабочих дня.