Бухгалтерский учёт по отраслям

Маркетплейсы: Wildberries, Ozon, Яндекс Маркет

Главная ловушка селлера — считать доходом сумму, которая пришла на счёт.

Площадка удерживает комиссию, логистику, хранение и рекламу до выплаты, а для упрощённой системы доходом считается вся выручка из отчёта о реализации, то есть то, что заплатил покупатель.

Продали на миллион, получили 750 тысяч — налог считается с миллиона. Вторая ловушка — обезличенные поступления, когда деньги приходят одной суммой без разбивки по заказам, и их надо разносить по отчётам.

Третья — порог НДС: оборот на площадке растёт быстро, 20 млн ₽ проходят в середине года и узнают об этом от налоговой.

Мы загружаем отчёты площадок в 1С автоматически, ставим комиссии и логистику в расходы с подтверждением и сверяем оборот с порогом каждый месяц.

Подробнее про учёт для селлеров, от 1 600 ₽ в месяц →

Строительство и субподряд

В стройке деньги и документы живут в разном времени: аванс пришёл в одном квартале, акт подписан в другом, а материалы закуплены заранее.

Отсюда типовые потери — незакрытые авансы, НДС, который не приняли к вычету вовремя, и давальческие материалы, повисшие на балансе не у того, у кого должны.

Добавьте субподрядчиков, у которых своя система налогообложения, и цепочку актов по формам КС-2 и КС-3. Мы ведём учёт по объектам, следим за закрытием авансов и за тем, чтобы каждый входящий счёт-фактура дошёл до книги покупок.

Для компаний на общей системе это прямые деньги: непринятый вычет — это переплаченный налог, который потом не вернуть.

Производство

Производству нужен не просто учёт, а связка между цехом и бухгалтерией: спецификации, списание сырья, полуфабрикаты, возвратные отходы, себестоимость готовой продукции.

Чаще всего оперативный учёт живёт в 1С:УНФ или в таблицах, а бухгалтерия — отдельно, и цифры расходятся.

Мы настраиваем обмен между программами силами своей 1С-службы, приводим списание к реальным нормам расхода и считаем себестоимость так, чтобы ей можно было пользоваться для цены, а не только для отчётности.

Отдельно смотрим НДС по закупкам сырья и оборудования — здесь чаще всего теряются вычеты.

Медицина и лицензируемая деятельность

Медицинский центр совмещает платные услуги, договоры с юрлицами и иногда средства обязательного страхования — каждый поток учитывается по-своему.

Добавляются медизделия и лекарства с особыми правилами списания, кассовая дисциплина на приёме и требования к первичным документам, которые проверяет не только налоговая.

Отдельная тема — освобождение от НДС для медицинских услуг по подпункту 2 пункта 2 статьи 149 Налогового кодекса: его надо подтверждать лицензией и перечнем услуг, иначе при проверке снимут освобождение разом за весь период.

Мы разделяем потоки в учёте, следим за подтверждением освобождения и готовим документы так, чтобы к ним не было вопросов у обеих проверяющих сторон.

Импорт и внешнеэкономическая деятельность

Во внешней торговле ошибка стоит дороже обычного. Таможенный НДС платится вперёд, и к вычету он пойдёт только при правильно оформленной декларации. Курсовые разницы считаются на каждую дату.

Контракт нужно поставить на учёт в банке и подавать документы в срок — здесь штрафует не налоговая, а банк.

Мы ведём расчёты в валюте и рублях параллельно, считаем курсовые разницы по датам операций, следим за сроками подтверждающих документов по контракту и собираем пакет для вычета таможенного НДС.

Если в цепочке есть агент или посредник, разбираем схему до подписания договора, а не после первой поставки.