НДС на УСН в 2026 году: кто платит и какую ставку выбрать

НДС на УСН в 2026 году касается тех, чей годовой доход в 2025 году превысил 20 млн ₽ или превысит их в течение 2026 года. Остальных он не трогает.

20 млн ₽лимит дохода в год, до него НДС нет

5 и 7 %пониженные ставки, без вычетов

22 %общая ставка, с вычетами

12кварталов держат пониженную ставку

Лимит НДС на УСН: 20 млн ₽ дохода в год

Лимит один для всех, кто работает на упрощенке. Его ввел Федеральный закон от 28.11.2025 № 425-ФЗ. Доход сверяют с лимитом по двум годам сразу.

Прошлый годДоход за год больше 20 млн ₽НДС платите с 1 января.

Текущий годПревысили лимит в середине годаНДС платите с первого числа следующего месяца. Вернуться назад до конца года нельзя, даже если выручка упадет.

Как выглядит опозданиеКомпания прошла лимит в июле, а заметила это в январе. Налог придется заплатить с выручки с августа по декабрь, и к нему добавятся пени. Поэтому порог НДС на УСН проверяют каждый месяц, а не в январе.

Сам лимит заморожен на несколько лет. Сначала его собирались снижать уже с 2027 года, Федеральный закон от 04.07.2026 № 228-ФЗ это отменил.

Лимит дохода по годам

20 млн ₽2026-2029

15 млн ₽2030

10 млн ₽2031 и далее

Кто остается на УСН без НДС

На УСН без НДС остаются те, у кого доход за прошлый год и с начала текущего не выше 20 млн ₽. Заявление подавать не нужно: освобождение действует само, по статье 145 Налогового кодекса.

Отказаться от освобождения по желанию нельзяОб этом вспоминают, когда крупный покупатель просит счет-фактуру с НДС. Выставите ее, и налог придется заплатить, а декларацию сдать. Права на вычеты при этом не появится. Дешевле договориться с покупателем о скидке.

Есть режим, где этого налога нет до дохода в 60 млн ₽: автоматизированная упрощенка. Мы разбирали ее в статье про АУСН в Ярославской области.

5 % НДС на УСН: когда выгодна пониженная ставка

После лимита ставку выбирают сами. Вариантов три.

5 %Вычетов нет. Ставка действует, пока доход не выше 272,5 млн ₽.

7 %Вычетов тоже нет. Для дохода от 272,5 до 490,5 млн ₽.

22 %Общая ставка. Начисленный налог уменьшают на НДС, который ушел поставщикам.

Суммы 272,5 и 490,5 млн ₽ действуют в 2026 году. Это 250 и 450 млн ₽ из кодекса, умноженные на коэффициент 1,090.

При ставках 5 и 7 % налог считают со всей выручки. При 22 % важна доля закупок у поставщиков с НДС: чем она больше, тем меньше к уплате.

Пример: ООО на упрощенке, выручка 36 млн ₽ в год. НДС к уплате за год

Ставка 5 %1 800 000 ₽

22 %, закупки с НДС 25 % оборота5 940 000 ₽

22 %, закупки с НДС 80 % оборота1 584 000 ₽

Ставки сравниваются, когда закупки с входным налогом занимают около 77 % оборота. Доля меньше: выгоднее 5 %. Доля больше: выгоднее 22 %.

Расчет в цифрах

Вариант	Начислено	Вычет	К уплате за год
Ставка 5 %	1 800 000 ₽	нет	1 800 000 ₽
Ставка 22 %, закупки с НДС занимают 25 % оборота	7 920 000 ₽	1 980 000 ₽	5 940 000 ₽
Ставка 22 %, закупки с НДС занимают 80 % оборота	7 920 000 ₽	6 336 000 ₽	1 584 000 ₽

Чаще подходит 5 %УслугиГлавные расходы это зарплата и аренда.

Чаще подходит 22 %Торговля и производствоМного закупок у поставщиков с НДС.

Посмотрите и на покупателей. Компании на общей системе берут ваш НДС в вычет, им все равно. Физлицам и тем, кто сам на упрощенке, вычет не нужен, и налог ложится на вашу цену.

С пониженной ставкой вы связаны надолгоДвенадцать кварталов подряд, это три года (пункт 9 статьи 164 Налогового кодекса). Для тех, кто заявил ее впервые в 2026 году, есть послабление: первые четыре квартала от нее еще можно уйти.

Для ООО и ИП на УСН НДС рассчитывается одинаково

ООО на УСН НДС платит по тем же правилам, что и предприниматель. Лимит, ставки и срок в двенадцать кварталов одинаковы. НДС для ИП на УСН начинается с тех же 20 млн ₽ дохода.

Меняется сама работа. С первого дня после лимита добавляется вот что.

Счета-фактурыНа каждую отгрузку и на аванс, как только он пришел.

КнигиКнига покупок и книга продаж.

ДекларацияКаждый квартал и только по электронным каналам. Бумажная считается несданной.

КассаСтавка налога в чеке. Кассу придется перенастроить.

ДоговорыЦена с налогом или с оговоркой «кроме того, НДС».

Ловушка в авансахДеньги пришли, когда вы еще не платили НДС, а отгрузка прошла уже после лимита. Налог считают на отгрузку, а в авансе его нет. Помогает оговорка в договоре: если у исполнителя появляется обязанность по НДС, цена увеличивается на сумму налога.

Что сделать, если доход близко к 20 млн ₽

Шаг 1Сложите доход за двенадцать последних месяцев. По календарному году не видно, с какой скоростью вы идете к лимиту.

Шаг 2Посчитайте, какую долю оборота занимают закупки у поставщиков с НДС.

Шаг 3Разберите покупателей: кому из них вычет нужен, а кому нет.

Шаг 4Прикиньте оба варианта в рублях и выберите ставку до того, как лимит пройден.

Мы делаем этот расчет на бесплатной проверке учета. Берем выгрузку базы и за 1-3 рабочих дня отдаем результат письменно. Подробнее о ставках написано на странице «УСН с НДС в 2026 году».

Частые вопросы

Нужно ли подавать заявление, чтобы работать на УСН без НДС?

Нет. Пока доход не выше 20 млн ₽ в год, освобождение действует само. Следить нужно за доходом: его считают и по прошлому году, и по текущему.

Можно ли сменить ставку 5 % на 22 % раньше трех лет?

Обычно нет: с пониженной ставкой живут двенадцать кварталов подряд. Исключение есть для тех, кто заявил ее впервые в 2026 году. Они вправе уйти с нее, пока не прошло четыре квартала.

Что будет, если прошли лимит и не заметили?

Налог начислят с первого числа месяца, следующего за превышением. Его придется заплатить со всей выручки за это время, и добавятся пени. Поэтому доход сверяют с лимитом каждый месяц.