Упрощённая система — самый частый режим у малого бизнеса, и в 2026 году она перестала быть простой. Главное изменение: упрощенец с доходом больше 20 млн ₽ платит налог на добавленную стоимость. Всё остальное работает по-прежнему, но лимиты выросли, а ошибок стало больше.
Два объекта налогообложения
«Доходы». Налог считается со всей выручки, базовая ставка 6 %, расходы не учитываются вообще.
Взамен налог уменьшается на страховые взносы: предприниматель без работников уменьшает его на всю сумму взносов за себя, вплоть до нуля, а работодатель — не более чем наполовину.
Подходит услугам, где расходов мало: консультации, аренда, ремонт, работа своими руками.
«Доходы минус расходы». Налог считается с разницы, базовая ставка 15 %, но каждый расход нужно подтвердить документом и уложить в закрытый перечень из кодекса. Есть минимальный налог: не меньше 1 % с выручки даже в убыточный год. Подходит торговле и производству, где закупка съедает большую часть оборота.
Грубая граница выбора — 60 % расходов от выручки: ниже выгоднее «Доходы», выше — «Доходы минус расходы».
Но границу двигают уменьшение на взносы, минимальный налог и региональная ставка: в Ярославской области для части видов деятельности она пониженная. Поэтому мы считаем оба варианта на ваших цифрах, а не по правилу из интернета.
Объект можно сменить, но только с начала следующего года и по заявлению, поданному до 31 декабря.
Лимиты 2026 года
| Что | Сколько | Что происходит при превышении |
|---|---|---|
| Доход для освобождения от НДС | 20 млн ₽ | Появляется обязанность платить НДС и выбирать ставку |
| Доход для применения УСН | 490,5 млн ₽ | Право на упрощёнку теряется, переход на общую систему |
| Средняя численность работников | 130 человек | Право на упрощёнку теряется |
| Остаточная стоимость основных средств | 200 млн ₽ | Право на упрощёнку теряется |
Лимит дохода для применения упрощёнки индексируется: базовые 450 млн ₽ из кодекса умножаются на коэффициент-дефлятор, на 2026 год он равен 1,090 (приказ Минэкономразвития от 06.11.2025 № 734), поэтому получается 490,5 млн ₽.
А вот порог освобождения от НДС в 20 млн ₽ не индексируется, и Федеральный закон от 04.07.2026 № 228-ФЗ сохранил его на 2027–2029 годы.
НДС на упрощёнке
Если доход за прошлый год превысил 20 млн ₽, вы плательщик НДС с 1 января. Если порог пройден в течение года, обязанность начинается с первого числа следующего месяца.
Дальше выбор ставки: 5 % без вычетов, 7 % без вычетов при более высоком доходе или общая 22 % с вычетом входного налога. Пониженную ставку применяют двенадцать кварталов подряд, и это решение на три года вперёд.
Подробный разбор с расчётом в рублях — на странице «УСН с НДС в 2026 году».
Что нужно делать в течение года
Вести книгу учёта доходов и расходов — она обязательна, даже когда декларация одна в год.
Считать авансовые платежи по итогам каждого квартала и подавать уведомления по единому налоговому счёту, иначе деньги зависнут на счёте и не зачтутся в нужный налог.
Платить страховые взносы: предприниматель за себя 57 390 ₽ за 2026 год до 28 декабря плюс один процент с дохода свыше 300 000 ₽ до 1 июля следующего года. Сдавать декларацию: организации до 25 марта, предприниматели до 25 апреля.
Если есть работники — весь зарплатный блок с отчётностью в Социальный фонд.
Что делаем мы
Ведём книгу учёта и всю первичку в облачной 1С, считаем авансы и подаём уведомления в срок, следим за сальдо единого налогового счёта, готовим и сдаём декларацию, отвечаем на требования налоговой.
Отдельно каждый месяц смотрим оборот относительно порога 20 млн ₽ и предупреждаем заранее, если он близко: переход на работу с НДС требует времени на договоры и цены.
Обслуживание на упрощёнке стоит от 1 250 ₽ в месяц для предпринимателя на патенте без сотрудников и от 4 500 ₽ для компании на «Доходах» — полная сетка в тарифах.