Общая система — режим по умолчанию: он применяется, если вы не заявили упрощёнку или потеряли на неё право. Учёта здесь больше, чем на любом другом режиме, а цена ошибки выше: непринятый вовремя вычет по налогу на добавленную стоимость — это переплаченный налог, который потом почти не вернуть.
Что платят на общей системе
| Налог | Ставка | Когда отчитываться |
|---|---|---|
| НДС | 22 % | Декларация до 25-го числа после квартала, только электронно |
| Налог на прибыль (организации) | 25 % | Ежеквартально, годовая декларация до 25 марта |
| НДФЛ с доходов предпринимателя | 13–22 % по шкале | Декларация 3-НДФЛ до 30 апреля |
| Налог на имущество, землю, транспорт | по региону | При наличии объектов |
Основная ставка налога на добавленную стоимость с 1 января 2026 года — 22 %. Она применяется к отгрузкам начиная с этой даты независимо от того, когда заключён договор. Льготная ставка 10 % на детские товары, лекарства и часть продуктов сохраняется.
Кому общая система действительно нужна
Первое: вашим покупателям нужен вычет. Если вы продаёте крупным компаниям на общей системе, ваш налог они принимают к вычету, и работать с вами им выгодно. Упрощенец без НДС в такой цепочке проигрывает в цене примерно на величину налога.
Второе: вы ввозите товар из-за границы — таможенный налог можно принять к вычету только на общей системе. Третье: вы просто не проходите по лимитам упрощёнки, по доходу, численности или стоимости основных средств.
Во всех остальных случаях общая система обычно навязана: предприниматель не подал вовремя заявление на упрощёнку или потерял право на неё, превысив лимит. Такие ситуации мы разбираем на бесплатной проверке и, если есть возможность вернуться на упрощёнку со следующего года, готовим заявление.
Из чего складывается работа
Книга покупок и книга продаж, счета-фактуры на каждую отгрузку и на каждый полученный аванс, корректировочные и исправленные счета-фактуры. Раздельный учёт, если есть операции без налога.
Декларация по налогу на добавленную стоимость ежеквартально и только в электронном виде: бумажная считается несданной. Учёт доходов и расходов для налога на прибыль с соблюдением правил признания, амортизация основных средств, резервы.
Уплата налога тремя равными частями до 28-го числа каждого из трёх месяцев следующего квартала.
Отдельная история — требования налоговой. На общей системе их приходит больше всего: расхождения в книгах покупок и продаж между вами и контрагентами вычисляются автоматически, и по каждому приходит запрос. Ответы на такие требования входят в обслуживание, отдельно мы за них не берём.
Что делаем мы
Ведём весь учёт в облачной 1С, формируем книги покупок и продаж, следим, чтобы каждый входящий счёт-фактура попал в вычет в своём периоде, считаем налог на прибыль и авансовые платежи, готовим и сдаём декларации, отвечаем на требования и готовим пояснения.
Отдельно проверяем контрагентов: если поставщик не отразил реализацию, вычет снимут у вас, и лучше увидеть это до сдачи декларации, а не после.
Обслуживание на общей системе стоит от 6 800 ₽ в месяц для компании и от 2 500 ₽ для предпринимателя без сотрудников — это первая ступень прайса, до десяти документов. Полная сетка открыта в тарифах.